工資與社保必須一致？員工自愿放棄社保可以？今天統一答復！
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日期：2022-05-18 09:18:35
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屬于：公司新聞
企業社(she)保(bao)繳費，是不(bu)是必須(xu)要跟個(ge)人的工資(zi)保(bao)持一致(zhi)呢？這個(ge)問題主(zhu)要是針對于社(she)保(bao)稅改的一個(ge)問題。
因為我們都(dou)知道從2019年1月1號開始，社(she)保將由稅(shui)務部(bu)門(men)逐步開始征收，那么這也(ye)就意(yi)味(wei)著社(she)保稅(shui)改(gai)的落實和執(zhi)行(xing)，從2019年開始都(dou)是(shi)要(yao)慢慢的執(zhi)行(xing)了。
隨(sui)著社保入稅+金(jin)稅三期的強大，只要對比工資和社保不一致，企業就(jiu)存在問題。
理論上來(lai)說，工(gong)資(zi)和社保是(shi)一(yi)致(zhi)的，但是(shi)兩者不一(yi)致(zhi)，不一(yi)定就代表企業有問題。就算系統(tong)提示異常，不代表企業就存在問題(ti)的。
舉個例子，給小伙伴們一起分析(xi)這(zhe)問題(ti)。
某(mou)總(zong)部在(zai)深(shen)(shen)(shen)圳，李四在(zai)深(shen)(shen)(shen)圳總(zong)部簽訂勞(lao)動(dong)合同(tong)，因李四是深(shen)(shen)(shen)戶，要求繳納(na)在(zai)深(shen)(shen)(shen)圳，后面被總(zong)部派去上海公(gong)司任職，上海公(gong)司負責支付并承擔工資薪金代扣代繳個稅、承擔社(she)保費。
那上(shang)海公司來說，只有工(gong)資代扣代繳個稅，沒(mei)有社保(bao)，企(qi)業是(shi)不(bu)是(shi)有很大的(de)涉(she)稅風險？
有(you)人有(you)這樣(yang)的疑(yi)問(wen)：在上海只繳(jiao)個(ge)稅，沒有(you)繳(jiao)社(she)保，會(hui)不會(hui)被上海稅局認(ren)定公(gong)司有(you)問(wen)題？
企業，總不能因(yin)為(wei)稅局要求社保和工(gong)資必須一致(zhi)，所(suo)以(yi)總分公司不允許調配員(yuan)工(gong)。肯(ken)定不行的，那怎么看(kan)這涉稅風險呢(ni)？
情況(kuang)1：企業人資不變，企業如何面對稅務稽查？
需(xu)要企業從多方面方式證實(shi)。比如企業調配協議，按協議發放(fang)薪酬，有簽名文件等。
情況2：企業人員調配，企業如何面(mian)對稅(shui)務稽(ji)查？
就像案例，李四(si)在深(shen)圳總部(bu)交(jiao)社保(bao)，調(diao)撥到(dao)上海公司(si)，只(zhi)扣個稅(shui)。這種情況怎么辦？賬務上可以把(ba)這部(bu)分社保(bao)作為其他(ta)應(ying)收/應(ying)付(fu)掛賬，上海公司(si)可提(ti)供內部(bu)證據作以稅(shui)前列支。
其實，李四完全可以在總(zong)部繳社保和發工資(zi)扣(kou)個稅。由于上海承擔(dan)社保、工資(zi)。則需要上海公(gong)司(si)支付給(gei)深圳(zhen)(zhen)總(zong)部，同(tong)時(shi)，深圳(zhen)(zhen)總(zong)部給(gei)上海分公(gong)司(si)開票，作以稅前抵扣(kou)憑證。
因此，工資與(yu)(yu)社保(bao)的涉稅風(feng)險(xian)，必須與(yu)(yu)企(qi)業管理相關(guan)聯。我們需要全面徹底了解(jie)涉稅業務，準確理解(jie)涉稅政策(ce)，然后(hou)找到風險可控的方案。
根(gen)據企業情況，稽查(cha)人員針對(dui)企業賬(zhang)務上的工資(zi)支出，可從4個(ge)方面(mian)入手稽查(cha)：
檢查企業人員花(hua)名冊(ce)、考勤表(biao)、工(gong)資(zi)明細賬和工(gong)資(zi)條(tiao)，審核發放工(gong)資(zi)與(yu)銀(yin)行代發工(gong)資(zi)的數據是(shi)否一致。
2、檢查企業職工人(ren)數、薪(xin)酬標準
檢查職(zhi)工(gong)(gong)人(ren)數分析企(qi)業記賬憑(ping)證和(he)原始憑(ping)證，結(jie)合企(qi)業生產(chan)經(jing)營情況(kuang)和(he)生產(chan)規模來(lai)判斷(duan)企(qi)業職(zhi)工(gong)(gong)人(ren)數和(he)形成標(biao)準是否合理。
審查分析企業“應付職(zhi)工薪(xin)酬”科目與實際工資總額是(shi)否一(yi)致(zhi)，核對各種津貼、補助和(he)獎金發放是(shi)否正(zheng)常(chang)。
4、結合第三(san)方(fang)信息系統分析企業(ye)數據
利用金稅三期系(xi)統和社(she)保(bao)系(xi)統，核查工資表中人員(yuan)與(yu)企業交社(she)保(bao)人員(yuan)是否一致，并對企業繳納個稅和收入情(qing)況實施(shi)檢(jian)查。
社保(bao)掛靠個(ge)人(ren)與企業風險
掛(gua)靠社(she)保可(ke)以說是一件很常見的事情了(le)，但是掛(gua)靠社(she)保個人和企業(ye)將面臨(lin)哪(na)些(xie)涉稅風險，你知道嗎？嚴重的則(ze)要入(ru)刑！
根據《廣東省社會保險基金監督條例(li)》如下規定(ding)，用人單位應(ying)當按照(zhao)規定(ding)辦理社會保險登記，如實(shi)申報應(ying)當繳納的(de)社會保險費，按時全(quan)員足(zu)額(e)繳納社會保險(xian)費。
任(ren)何單位和個人不得通(tong)過虛構(gou)勞(lao)動關(guan)系、偽造證明材(cai)料(liao)等方(fang)式(shi)獲取社會保(bao)(bao)險參保(bao)(bao)和繳費資(zi)格。
社會保險(xian)(xian)行政(zheng)部(bu)門在(zai)辦理(li)案件(jian)時(shi)發現單(dan)位和個(ge)人涉嫌社會保險(xian)(xian)欺詐(zha)犯罪的，應(ying)當依法(fa)向(xiang)同級(ji)公安(an)機關移送案件(jian)。
此外，根據《中華(hua)人民(min)共和(he)國刑法》第266條解(jie)釋：以欺詐(zha)、偽(wei)造證明材料或者其他手段騙取社會(hui)保(bao)險金(jin)或者其他社會(hui)保(bao)障待遇的(de)，屬于刑法266條規定(ding)的(de)詐(zha)騙公私財物行為。
萬(wan)一社保(bao)掛靠的(de)單位跑路(lu)了呢？那(nei)該怎(zen)么辦(ban)？
試想下，單位(wei)愿意給你(ni)掛靠社(she)保，那單位(wei)也是不正(zheng)規的做法(fa)，隨時遇(yu)到涉稅風險的。
因此(ci)，需要提醒的(de)是，如果你(ni)是掛靠社(she)保的(de)，每個月查詢(xun)一下自己的(de)社(she)保是否按時繳納。
根據《全國人(ren)大常委會關于刑法第(di)二百六(liu)十六(liu)條的解釋》，以欺詐、偽造證明(ming)材(cai)料或者(zhe)其他手(shou)段騙(pian)取養老、醫療、工傷、失業、生育等社(she)(she)會保險或者(zhe)其他社(she)(she)會保障待遇的，屬于刑(xing)法第二百六(liu)十六(liu)條規定的詐騙公(gong)私財物的行為。
④ 可能會被納入失(shi)信人員名(ming)單。
根(gen)據(ju)《社會(hui)(hui)保險法(fa)》規定，用人單位必須跟(gen)勞動者(zhe)有正(zheng)常用工或(huo)勞動關系，才可以給(gei)職(zhi)工繳納(na)社保。如(ru)果沒有勞動關系，實際上是(shi)屬(shu)于以欺(qi)詐、偽造證(zheng)明材料或(huo)者(zhe)其他手段違規參加社會(hui)(hui)保險的行為。
2019年，人社部出臺了(le)《社會保險(xian)領域嚴重(zhong)失信(xin)人名單(dan)管理(li)暫行(xing)辦法》，明確將“以欺詐(zha)、偽(wei)造證明材料或者其(qi)他(ta)手(shou)段違規(gui)參加社保，辦理社(she)會(hui)(hui)保險業務超過20人(ren)次或者從中牟利超過2萬元的”，列(lie)為社(she)會(hui)(hui)保險嚴重失(shi)信(xin)人(ren)名單。
根據(ju)《社(she)會保(bao)險費征(zheng)繳監督(du)檢查辦(ban)法》第十五條第二(er)款的(de)規(gui)定，隱瞞事實真相(xiang)、謊(huang)報(bao)、瞞報(bao)、出具(ju)偽證、或者隱匿、毀滅(mie)證據(ju)的(de)，勞動保(bao)障(zhang)行政部(bu)門應當(dang)給予(yu)警告(gao),并可以處以一萬元以下的(de)罰款。因以虛假勞動關(guan)系參保而建立的(de)社保關(guan)系屬于無(wu)效。
同時造成社(she)保(bao)基金損失的(de)情況,社(she)保(bao)稽核部門也(ye)會(hui)追(zhui)回損失，還可能會(hui)視情節的(de)輕重對企業(ye)和企業(ye)負責人進行處理(li)，構成犯(fan)罪的(de)很可能被(bei)追(zhui)究刑事責任。
②騙(pian)取薪(xin)資(zi)、福利待(dai)遇的(de)風(feng)險
企業給員工(gong)辦(ban)理社保掛(gua)靠后，就表示跟這些人(ren)(ren)(ren)在法律上成(cheng)立勞動(dong)關系，掛(gua)靠人(ren)(ren)(ren)員就有(you)權(quan)要(yao)求單(dan)位支付工(gong)資，雙方不再簽約時(shi)，掛(gua)靠人(ren)(ren)(ren)還可(ke)索取經濟補償金等費用(yong)。
注(zhu)意(yi)：掛(gua)靠(kao)期，若掛(gua)靠(kao)人(ren)出現工傷事(shi)故的，企業要承(cheng)擔(dan)的金額就(jiu)遠遠超過掛(gua)靠(kao)人(ren)支付的金額。
提醒大家(jia)：掛(gua)靠(kao)(kao)社保(bao)對于個人和企(qi)(qi)業(ye)來說都有很(hen)大(da)的風(feng)險(xian)。輕則罰(fa)款(kuan)，重則判刑！對于個人來說，為了(le)保(bao)障自身權益，請(qing)選擇合法的途徑進行社保(bao)繳(jiao)納；對于企(qi)(qi)業(ye)來說，也沒有必要為了(le)掛(gua)靠(kao)(kao)費去冒這(zhe)個大(da)風(feng)險(xian)。
目(mu)前，對于社保入稅后(hou)，如何繳納？沒按時繳納會(hui)有什么后(hou)果？不(bu)繳納社保又(you)會(hui)有什么后(hou)果？
1、如果企業(ye)沒有(you)按時(shi)繳納社保，會有(you)什(shen)么后(hou)果？
企業(ye)沒有(you)按(an)時足額繳(jiao)(jiao)納社(she)保(bao)費，就違反《社(she)會(hui)保(bao)險法》的行為。如果企業(ye)以后補繳(jiao)(jiao)，不僅要(yao)繳(jiao)(jiao)納所拖欠(qian)的社(she)保(bao)本金，還必須繳(jiao)(jiao)納一(yi)筆滯納金。按(an)《社(she)保(bao)法》規定(ding)，自(zi)欠(qian)繳之日起按(an)日加收0.5‰滯(zhi)納金。
2、企業不繳社保費(fei)和滯納(na)金，會有(you)什(shen)么后果(guo)？
根據《中華人民共(gong)和國社會保險法》第(di)十一章第(di)八十六條規定：
用人單位(wei)未按時(shi)足額繳納社(she)會保險(xian)費的(de)，由社(she)會保險(xian)費征收機構(gou)責(ze)令限(xian)期繳納或(huo)者補足，并自欠繳之日起，按日加收滯納金；逾(yu)期仍不繳納的，由有關行政部(bu)門處欠繳數額一倍以上三倍以下(xia)的罰款。
3、企業和員工達成(cheng)協議，自愿放棄(qi)參加社會(hui)保險(xian)，是(shi)否(fou)可以(yi)？
根據《社會(hui)(hui)保險(xian)法》規定，所有用人(ren)(ren)單位及(ji)職(zhi)(zhi)工，都應當依法參(can)加(jia)(jia)社會(hui)(hui)保險(xian)，職(zhi)(zhi)工本人(ren)(ren)以“承諾書”的形式，放(fang)棄參(can)加(jia)(jia)社會(hui)(hui)保險(xian)，是違反勞(lao)動保障法律法規的，無論(lun)用人(ren)(ren)單位還(huan)是勞(lao)動者，都不能(neng)通過約定、承諾等方式規避參(can)保。
這樣的約(yue)定(ding)、承諾，沒有任何(he)的法律約(yue)束力。
根據(ju)《社(she)會保(bao)險法》，用人單位應自用工(gong)之日(ri)起30內為其職工(gong)向社(she)保(bao)經辦機(ji)構申(shen)請辦理社(she)保(bao)登記(ji)。未(wei)辦理社(she)保(bao)登記(ji)的，由社(she)保(bao)經辦機(ji)構核定其應當繳(jiao)納的社(she)會保(bao)險費(fei)。
遼寧青(qing)松律師事務所律師王(wang)金海表示，雖(sui)然(ran)沒有明確的法律禁止用(yong)人單(dan)位為“非員(yuan)工”繳納社(she)保費(fei)用(yong)，但(dan)掛靠過程中，企業會偽造(zao)工資表和單(dan)位員工花名冊等勞動關系材(cai)料，這些是(shi)違法行(xing)為。
退(tui)休(xiu)并享受按(an)月領取養(yang)老(lao)(lao)金待遇的必要條(tiao)件之一，就(jiu)是養(yang)老(lao)(lao)保險累計繳費滿(man)15年。
根據(ju)《社會保險(xian)法(fa)》規(gui)定(ding)(ding)，若按月領取養老金需同時(shi)滿足，累計(ji)繳費(fei)滿15年、達(da)到(dao)法(fa)定(ding)(ding)退休年齡。
因此，員工必須得等(deng)到法定退(tui)休(xiu)年齡才能申領養(yang)老金待遇。
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